퇴직소득세 계산방법 2025년 총정리

퇴직을 앞두고 계신가요?
많은 분들이 퇴직금을 얼마나 받을 수 있을지에 관심을 가지지만, 실제로 그 금액에서 세금이 얼마나 빠지는지는 잘 모르고 계신 경우가 많습니다.
이번 글에서는 2025년 최신 기준에 따라 퇴직소득세 계산방법을 누구나 쉽게 이해할 수 있도록 자세히 정리해드릴게요.

✅ 퇴직소득세란? 퇴직금과 무엇이 다를까요?

퇴직소득세는 이름 그대로 퇴직소득, 즉 퇴직금에 부과되는 세금이에요.
단순히 일한 만큼 월급을 받는 것과는 다르게, 퇴직금은 장기 근속에 대한 보상 개념이기 때문에 일반 소득세보다 세율이 낮고 공제 항목도 많습니다.

하지만 그렇다고 세금이 적게 나오리라 생각하고 있다가, 예상보다 많은 금액이 빠져나가 당황하시는 분들도 계시죠.
퇴직소득세는 분리과세 대상이기 때문에 연말정산이나 종합소득세 신고와는 다른 방식으로 계산되고, 원천징수로 자동 납부되는 구조입니다.
그렇다고 방심하면 안 되는 게, 계산 구조가 꽤 복잡해서 실제 퇴직금을 얼마나 받게 되는지 예측하기 어렵거든요.

✅ 퇴직소득세 계산방법 ① 계산 순서 이해하기

퇴직소득세는 단순히 퇴직금에 세율을 곱하는 방식이 아니에요.
총 퇴직금, 근속연수, 공제액 등을 모두 고려한 뒤 몇 단계에 걸쳐 계산되며, 다음과 같은 흐름을 따릅니다.

1. 퇴직소득 = 총 퇴직금 – 비과세 금액 – 퇴직소득공제
2. 과세표준 = 퇴직소득 ÷ 근속연수 × 12
3. 산출세액 = 과세표준에 누진세율 적용 후 × 근속연수 ÷ 12
4. 지방소득세 = 산출세액의 10% 별도 부과

이 계산을 통해 나온 금액이 바로 퇴직소득세로 원천징수됩니다.
여기서 중요한 것은 퇴직소득공제 항목인데요, 근속연수가 길수록 공제액이 커지기 때문에 최종 세금도 줄어들게 됩니다.

✅ 퇴직소득세 계산방법 ② 공제 계산 정확히 알기

퇴직소득공제는 근속연수에 따라 차등적으로 적용되며, 다음과 같은 방식으로 계산돼요.

• 근속연수 5년 이하: 연 300만 원씩 공제
• 5년 초과분: 초과 연도마다 연 500만 원씩 공제

예를 들어 근속연수가 8년이라면,
5년 × 300만 원 + 3년 × 500만 원 = 총 3,900만 원이 퇴직소득공제로 인정됩니다.

이 금액은 퇴직금에서 직접 빠지는 것이 아니라, 과세 대상 금액에서 차감되는 구조입니다.
따라서 공제액이 높을수록 실제 세금은 적어지게 되죠.

✅ 퇴직소득세 계산방법 ③ 실제 예시로 알아보기

사례를 통해 퇴직소득세가 어떻게 계산되는지 한눈에 정리해볼게요.

📌 예시 조건

• 근속연수: 20년
• 총 퇴직금: 2억 원
• 비과세 금액: 없음

1. 퇴직소득공제
   5년 × 300만 원 + 15년 × 500만 원 = 7,500만 원
2. 퇴직소득
   2억 – 7,500만 원 = 1억 2,500만 원
3. 과세표준
   (1억 2,500만 원 ÷ 20) × 12 = 7,500만 원
4. 누진세율 적용 후 산출세액
   세율 구조에 따라 약 1,450만 원 전후 예상
5. 지방소득세 추가
   산출세액 × 10% = 약 145만 원

👉 최종 예상 퇴직소득세 = 약 1,595만 원

※ 실제 계산 시에는 공제 적용 방식, 퇴직사유, 비과세 조건 등에 따라 달라질 수 있으므로, 국세청 자동계산기를 활용해보는 것을 추천드려요.

✅ 퇴직소득세 줄이는 절세 전략은 없을까?

퇴직소득세는 세법에 따라 정해지는 항목이라 무조건 내야 하는 세금이지만, 다음과 같은 방법을 통해 합법적으로 절세가 가능합니다.

✔ 퇴직 시점 조정하기
같은 금액의 퇴직금을 받더라도 연도에 따라 과세 기준이 달라질 수 있습니다.
연말이냐 연초냐에 따라 지방소득세율 변화, 연금소득 합산 여부 등이 달라지니 유리한 시기를 택하는 것이 좋습니다.

✔ 퇴직연금 수령 방식 고려하기
IRP나 DC형 퇴직연금을 선택하면 퇴직소득세를 즉시 납부하지 않고 연금으로 분할 수령하며, 그에 따라 세율도 낮아집니다.
일시금보다 연금 수령이 세제 측면에서 유리한 경우가 많아요.

✔ 퇴직사유 체크하기
정년퇴직, 계약 종료, 비자발적 퇴직 등 사유에 따라 추가 공제나 세제 혜택을 받을 수 있는 경우가 있으니 정확히 확인해야 합니다.

✔ 건강보험료와 연계 확인
퇴직 후 고액의 퇴직금을 일시금으로 받으면 다음 해 건강보험료가 급격히 오를 수 있어요.
세금뿐 아니라 4대 보험료 변화도 함께 고려하는 것이 중요합니다.

✅ 퇴직소득세 계산 시 자주 하는 실수들

퇴직소득세를 처음 계산하는 분들이 자주 하는 실수도 몇 가지 짚어볼게요.

• 비과세 항목을 포함해 계산하는 경우
  일정한 조건을 만족하는 퇴직금 일부는 비과세 대상일 수 있어요. 이를 따로 제외하고 계산해야 정확한 금액이 나옵니다.
• 근속연수 계산 오류
  육아휴직, 무급휴직, 병가 등은 근속연수에 포함되지 않는 경우도 있어요.
  회사 규정과 세법 기준을 반드시 확인해야 합니다.
• 과세표준 계산을 단순 퇴직소득으로 착각
  과세표준은 퇴직소득 ÷ 근속연수 × 12로 별도로 산출해야 하며, 여기에 누진세율을 적용한 뒤 다시 근속연수 반영을 거치기 때문에 중간 계산이 틀리면 전체 세액도 틀어질 수 있습니다.

✅ 퇴직 전, 꼭 챙겨야 할 서류와 절차

퇴직소득세 계산을 정확히 하고 문제 없이 정산되려면 다음 서류들을 준비해두는 것이 좋아요.

• 퇴직소득 원천징수영수증: 회사에서 발급
• 퇴직급여명세서: 퇴직금 산정 내역 포함
• 건강보험 자격 변동 신고서: 퇴직 후 건강보험 전환용
• 연금 전환 계획서: 연금 수령 방식 선택 시 필요

또한 퇴직 이후에도 이 서류들이 필요할 수 있으니 파일로 정리해서 백업해두시는 걸 추천드립니다.

✅ 국세청 퇴직소득세 자동 계산기 활용 팁

국세청에서는 누구나 무료로 사용할 수 있는 퇴직소득세 자동 계산기를 제공하고 있어요.
복잡한 수식을 몰라도 입력값만 정확히 넣으면 예상 세액이 자동으로 계산되기 때문에 매우 편리하죠.

• 접속 경로: 국세청 홈택스 > 모의계산 > 퇴직소득세
• 또는 모바일 손택스 앱에서도 이용 가능
• 입력 항목: 퇴직금, 근속연수, 퇴직사유, 연도 등

 

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